En cykelförmån innebär att en arbetsgivare erbjuder sina anställda möjligheten att använda en cykel som arbetsgivaren tillhandahåller, även för privat bruk. Både vanliga trampcyklar och elcyklar omfattas av reglerna, men inte elsparkcyklar.
Förmånen kan vara helt skattefri under vissa förutsättningar, vilket gör den till en attraktiv lösning för både arbetsgivare och anställda.
• Hälsa och välmående: Uppmuntrar motion och aktiva transportval.
• Hållbarhet: Minskar företagets klimatpåverkan.
• Attraktiv arbetsgivare: Förmåner som denna stärker arbetsgivarvarumärket.
Cykelförmånen är skattefri om värdet av förmånen inte överstiger 3 000 kronor per beskattningsår. För att uppfylla kraven ska:
1. Arbetsgivaren stå för kostnaden genom att köpa, hyra eller leasa cykeln.
2. Förmånen erbjudas alla tillsvidareanställda.
3. Endast fasta delar av cykeln (som lampor och lås) omfattas av skattefriheten. Utrustning som hjälmar och cykelväskor är skattepliktiga.
Om värdet på förmånen överstiger 3 000 kronor ska den anställde beskattas för den överstigande summan. Arbetsgivaren betalar då arbetsgivaravgifter på förmånen.
Om det inte finns en tydlig marknadshyra att utgå ifrån beräknas värdet enligt:
• Värdeminskning: En årlig avskrivning på cykelns värde. För elcyklar inkluderas även batteriet, med en genomsnittlig värdeminskning på 20 % per år.
• Servicekostnader: Reparationer och underhåll som arbetsgivaren betalar.
• Kapitalkostnad: Räknas ut baserat på cykelns marknadsvärde och statslåneräntan vid årets slut.
För en vanlig cykel värd 5 000 kronor som arbetsgivaren tillhandahåller beräknas värdet så här:
• Värdeminskning: 5 000 kronor ÷ 6 år = 833 kronor/år.
• Service och reparationer: 300 kronor/år.
• Kapitalkostnad: 5 000 kronor × 3,62 % = 181 kronor/år.
1 314 kronor/år – skattefritt eftersom det är under 3 000 kronor.
För en elcykel värd 15 000 kronor, med ett batteri som behöver bytas vartannat år beräknas värdet så här:
• Värdeminskning: 15 000 kronor × 20 % = 3 000 kronor/år.
• Service och reparationer: 600 kronor/år.
• Kapitalkostnad: 15 000 kronor × 3,62 % = 543 kronor/år.
4 143 kronor/år – skattepliktigt eftersom det överstiger 3 000 kronor. Den anställde beskattas för 1 143 kronor.
Ja, både vanliga cyklar och elcyklar omfattas, men inte elsparkcyklar.
Skattefriheten omfattar inte kringutrustning såsom hjälm, skor, cykelväskor eller släpvagn.
Absolut! Leasing är en populär lösning där förmånsvärdet ofta beräknas utifrån leasingkostnaden och cykelns uppskattade värdeminskning.
Om arbetsgivaren säljer cykeln till en anställd under marknadsvärdet, beskattas mellanskillnaden som en förmån.